關于開平市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——在開平市第十七屆人民代表大會常務委員會第五次會議上

開平市審計局局長 譚賢富

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告開平市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對開平市2021年度市級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府的堅強領導下，各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真執(zhí)行市十六屆人大七次會議有關決議，統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展，財政收入穩(wěn)定增長，民生保障有力有效，財政改革深入推進，2021年度市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

——財政收入穩(wěn)步增長。積極應對新冠肺炎疫情影響，強化稅收征收管理，深挖增收潛力，確保財政平穩(wěn)運行。2021年全市地方一般公共預算收入實現316,450萬元，同比增收26,645萬元，增長9.19%，其中稅收收入完成190,407萬元、非稅收入完成126,043萬元。

——支出結構繼續(xù)優(yōu)化。切實保障疫情防控、“六穩(wěn)”“六?！钡戎攸c領域支出，2021年全市一般公共預算用于社會保障和就業(yè)、教育、衛(wèi)生健康、農林水等民生支出441,748萬元，占全市一般公共預算支出的85.06%，同比增長7.05%。全市完成十件民生實事支出35,551萬元，其中本級完成11,792萬元，推動各項民生政策落實。

——財政預算管理改革持續(xù)深化。2021年，“數字財政”系統(tǒng)全面上線運行，推進跨部門信息集成，實現財政信息貫通共享。深化預算績效管理改革，對重點財政支出項目開展事后重點績效評價，啟動部門整體支出績效評價試點工作，對2022年所有50萬元以上的預算項目組織第三方機構進行事前績效評估，為下一步全面實施預算績效管理夯實基礎。

——審計查出問題的整改成效良好。對2020年度審計工作報告反映的76個問題，相關部門認真履行整改主體責任，對審計查出問題深入剖析原因，查找問題根源，制定整改方案，將整改落到實處，截至2022年7月底，72個問題已整改到位，整改完成率94.74%。通過收回資金上繳市財政、歸還原渠道資金、促進落實撥付項目資金、規(guī)范資金財務管理、調賬處理等方式整改問題金額9.67億元；同時，完善相關規(guī)章制度，加強內部管理，制定或修訂制度9項。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理審計情況

審計了市級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。市級決算草案反映，2021年，市級一般公共預算總收入957,805萬元、總支出940,337萬元；市級政府性基金預算總收入430,803萬元、總支出429,801萬元；市級國有資本經營預算總收入55,104萬元、總支出55,088萬元；社會保險基金預算總收入437,792萬元、總支出439,921萬元。發(fā)現的主要問題：

1．預算編制不合理。一是2021年國有資本經營預算年初預算編制不夠準確，導致年中兩次調整預算且增長幅度較大，收入調增幅度達203倍，支出調增幅度達148倍。二是國有資本經營預算、政府性基金預算編制與實際執(zhí)行偏差較大，收入分別完成調整預算數的124.41%、88.47%。

2．預算執(zhí)行管理不到位。一是市財政局通過支出掛賬的方式實現政府性基金預算賬面收支平衡，涉及金額25,137.97萬元。二是有42個上級補助項目執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行金額合計5,474.07萬元。三是市機關養(yǎng)老保險專戶累計墊付8名機關事業(yè)單位退休人員職業(yè)年金，涉及金額6.14萬元。

3．財政資源統(tǒng)籌工作有待加強。一是市財政局未及時將非稅收入繳入國庫，少列當年預算收入25,154.98萬元。二是5個執(zhí)收單位未及時追收非稅收入144.03萬元。三是1個所屬單位非稅收入406.73萬元、1個部門和4個所屬單位結余資金127.97萬元未及時上繳財政。

（二）市級部門預算執(zhí)行審計情況

審計了10個市級一級預算單位及23家所屬單位2021年度預算執(zhí)行情況，抽查財政資金35.21億元。審計結果表明，市級部門單位切實履行部門預算主體責任，預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現的主要問題：

1．預算編制和執(zhí)行不到位。一是5個部門存量資金30.45萬元未及時清理。二是3個部門合計122.32萬元資金未按規(guī)定納入預算管理。三是7個部門共有41個當年預算項目執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行金額合計16,300.93萬元。

2．公務用車管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是1個部門和2家所屬單位超編制配備4輛公務用車。二是3家所屬單位共有42張不再使用的加油卡未及時辦理注銷手續(xù)。三是1家所屬單位原工作人員違規(guī)使用公務用車的加油卡對私家車加油4,021.59元。

3．“過緊日子”落實不嚴格。6個部門加油卡賬戶余額超過當年月均加油金額的3倍以上，造成財政資金沉淀，涉及金額32.18萬元。

4．政府采購管理不規(guī)范。一是1家所屬單位的下屬企業(yè)有7個政府工程合計442.50萬元違規(guī)給社會個人掛靠承接。二是1家所屬單位的下屬企業(yè)違規(guī)將承接的政府服務向外轉包。三是2個部門部分政府采購項目未實行集中采購，涉及金額3萬元。

（三）鎮(zhèn)級財政管理審計情況

江門市審計局組織對我市蜆岡鎮(zhèn)2018年8月至2021年7月財政收支管理情況、市審計局組織對龍勝鎮(zhèn)2020年度財政收支管理情況進行審計。審計結果表明，2個鎮(zhèn)能貫徹落實上級重大決策部署，推進經濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。發(fā)現的主要問題：

1．支出管理不嚴。一是2個鎮(zhèn)無預算、超預算安排支出533.52萬元。二是1個鎮(zhèn)448.47萬元項目資金滯留鎮(zhèn)財政專戶未及時分配撥付。三是1個鎮(zhèn)占用項目資金73.89萬元。

2．支出依據不足。1個鎮(zhèn)部分公務接待費、會議費17.78萬元列支依據不充分。

3．項目進度不理想。1個鎮(zhèn)未及時采取有效措施推動項目進度，致使橋梁重建工程長期未完工。

4．執(zhí)行中央八項規(guī)定精神不嚴格。1個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放獎金、津貼、慰問金等共11.59萬元。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）2021年中央直達資金管理使用審計情況

審計了我市2021年度中央直達資金及省、市對應安排資金的管理使用情況。審計結果表明，市財政局和相關業(yè)務主管部門積極貫徹落實中央直達資金政策，加強對新增財政直達資金的分配使用管理，推動直達資金惠企利民。發(fā)現的主要問題：

1．違規(guī)使用城鄉(xiāng)義務教育公用經費。市教育局違規(guī)使用城鄉(xiāng)義務教育公用經費補助資金用于教師晚自修管理獎、學生留宿管理獎和高級教師崗位獎等人員經費開支42.38萬元。

2．未按規(guī)定直接撥付困難群眾救助資金。市民政局未按規(guī)定將困難群眾救助資金（集中供養(yǎng)人員）直接撥付至供養(yǎng)服務機構，涉及金額102.86萬元。

（二）電子警察規(guī)劃建設和運行管理情況專項審計調查情況

審計了我市2020年1月至2021年8月電子警察規(guī)劃建設和運行管理情況。審計結果表明，市政府高度重視電子警察智能化建設工作，建設資金納入財政預算保障，市公安局、市財政局能夠履行電子警察規(guī)劃建設和運行管理的工作職責，我市電子警察對道路交通環(huán)境的改善、城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)道路的交通管理發(fā)揮積極作用。發(fā)現的主要問題：

1．設備硬件底數不清。市公安局交通警察大隊（以下簡稱市交警大隊）未建立我市電子警察設備點位明細臺賬，無法確定我市各個電子警察設備點位所屬的建設項目以及對應配備的硬件種類和數量、使用和報廢情況。

2．部分設備點位備案信息不完整。市交警大隊未按規(guī)定對2021年前啟用的個別設備完善道路平面概覽圖、設備取證實際效果圖、現場交通標志圖片。

3．對非現場交通違法行為后續(xù)跟進處理不到位。市交警大隊未采取積極措施對多次未處理非現場交通違章的違法行為人或機動車所有人、管理人進行處理，違章次數最多的車輛的未處理記錄達46起。

4．未及時審核違法行為信息。市交警大隊未按規(guī)定在5個工作日內完成審核電子警察抓拍的2,707宗違法行為信息，導致無法作為處罰違法行為的證據錄入道路交通違法信息管理系統(tǒng)。

（三）疫苗流通和預防接種安全情況專項審計情況

審計了我市2021年疫苗流通和預防接種安全情況。審計結果表明，市疾病預防控制中心等相關單位能夠履行疫苗流通工作和預防接種安全工作責任，保障疫苗流通和接種過程的質量安全，免疫規(guī)劃制度有序實施，疫苗流通、預防接種實現全程平臺可追溯。發(fā)現的主要問題：

1．疫苗資金管理不規(guī)范。市疾病預防控制中心未按規(guī)定停止收取非免疫規(guī)劃疫苗儲存運輸費，涉及金額78.76萬元。

2．疫苗流通、儲存管理不到位。一是3家鎮(zhèn)衛(wèi)生院部分疫苗流通、儲存過程記錄缺失。二是1家鎮(zhèn)衛(wèi)生院提前填寫冷鏈溫度監(jiān)測的時間、溫度和運轉情況等記錄，冷鏈溫度監(jiān)測流于形式。

三、重點民生項目和重大投資項目審計情況

（一）基礎教育投入審計情況

審計了我市2020至2021年度基礎教育投入情況。審計結果表明，我市基本能貫徹落實有關基礎教育的法規(guī)和政策，保障教育事業(yè)改革，逐年加大教育資金投入，加大教育基礎設施建設投入，改善學校辦學環(huán)境，加強教師隊伍建設，促進教師隊伍結構優(yōu)化、素質提升。發(fā)現的主要問題：

1．財政資金管理方面。未按標準編制部門預算。市教育局未按2%的標準編制中小學教師繼續(xù)教育經費預算、未按10%的標準編制學校教師培訓費預算。

2．教師隊伍建設方面。一是生員比不達標。我市公辦幼兒園、特殊教育生員比（在校學生數與在編教師數之比）分別為24.8:1、4.8:1，未達到公辦幼兒園10:1、特殊教育2:1的規(guī)定要求。二是公辦幼兒園有編不補、聘請大量臨聘教職工。我市公辦幼兒園空編率為42.11%，臨聘教職工占教職工總數比例高達63.79%；其中1所公辦幼兒園從2002年至今未公開招錄過在編教職工。三是教師崗位配備不足。17所中小學應配備而未配備專職心理教師；小學學段體育教師缺額率為31.58%；42所公辦性質幼兒園及民辦幼兒園未配齊教師和保育員，占幼兒園總數的40.78%。四是部分教師資質不達標。幼兒園教師持證上崗率為47.62%，未達60%的目標要求；高中專任教師高一級學歷占比13.83%，未達15%的目標要求。

3．學校基礎設施建設和管理方面。校舍未達規(guī)范化辦學標準。全市現有18所幼兒園目前設在夾層，沒有獨立園舍；市特殊教育學校借市殘疾人聯合會場所開辦，沒有獨立的校園，該校占地面積為3,743㎡，與標準化辦學要求17,100㎡有較大差距。

4．優(yōu)質均衡發(fā)展方面。一是存在大班額情況。我市2021年義務教育階段159個班超過標準班額。二是義務教育教師交流政策未落實到位。我市2020至2021學年義務教育學校專任教師交流人數占教師總數的2.95%、未達到5%的目標要求，城鎮(zhèn)學校和優(yōu)質學校教師交流人數占符合交流條件教師總數的8.62%、未達到10%的目標要求，其中骨干教師交流人數占交流總數的7.52%、未達到20%的目標要求。

（二）生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設審計情況

審計了我市2019至2020年度生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設相關政策和資金。審計結果表明，我市積極推進農村人居環(huán)境整治生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村工作，實行先整治、后提升，以點帶面，梯次創(chuàng)建美麗宜居示范村，統(tǒng)籌推進我市實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略相關工作。發(fā)現的主要問題：

1．農村基礎設施建設方面。一是我市“四好農村路”2019年建設任務117個，當年未完成建設9個；2020年建設任務99個，當年未完成建設5個。二是2020年市財政預算安排專項保潔資金1,248.50萬元，截至2021年9月，仍有624.25萬元未撥付到位。三是2019年底各鎮(zhèn)（街）已完成330個農村生活污水處理設施建設任務，截至2021年10月，仍有建設資金172.94萬元滯留在鎮(zhèn)級財政未撥付到位。

2．設施管護完善方面。一是6條農村公路后期管護不到位。二是部分農村生活污水處理設施后期管護不到位。三是2020年建成的553個農村生活污水處理設施，截至2021年10月，有22個仍未安裝用電設施、未能投入使用。四是2個村文化站設備已閑置，以堆放雜物為主，使用效率不高。

（三）水污染防治專項資金管理和使用審計情況

審計了我市2018至2020年水污染防治專項資金管理和使用情況。審計結果表明，我市推進水污染防治政策措施有效落實和完善，相關部門組織建設了一系列污水處理設施，我市河流水質得到了一定的改善。發(fā)現的主要問題：

1．水質未穩(wěn)定達標。1個監(jiān)測斷面2019年1月至2022年2月期間的每月水質檢測結果有23個月未達Ш類水標準，2022年3月10日審計委托第三方公司檢測水質，檢測結果也未達標。

2．工程設計招標不夠規(guī)范。1個工業(yè)區(qū)尾水深度凈化處理站項目建設單位采用競爭性談判的方式發(fā)包工程設計服務，未按照可行性研究報告批復采用公開招標方式。

3．未經審批使用結余資金。1個鎮(zhèn)未經審批將2018年省級生態(tài)環(huán)境保護專項資金結余款31.87萬元用于其他工程項目費用支出。

4．污水管網設計不合理。1個生活污水管網工程項目存在部分生活污水經集水井溢流直排入河的情況。

（四）農村污水治理項目資金管理和使用審計情況

審計了我市2020至2021年農村污水治理項目資金管理和使用情況。審計結果表明，我市持續(xù)加大農村污水治理力度，提高了污水處理設施覆蓋率，進一步改善了我市農村人居環(huán)境。發(fā)現的主要問題：

1．制定的管理辦法不完善。市城市管理和綜合執(zhí)法局于2021年7月印發(fā)的《開平市農村生活污水處理設施運行維護管理辦法》中對運維單位水質監(jiān)測考核頻次標準與上級規(guī)定不一致。

2．個別設施運行過程中對周邊環(huán)境造成影響。1個農村生活污水處理設施的格柵池密封性不強導致臭味散發(fā)；2個截污管道的沙井散發(fā)臭味；2個農村生活污水處理設施出現污水倒灌的情況。

3．生物凈化設施管理不到位。4個人工濕地植物長勢較差，影響生活污水凈化處理；2個人工濕地植物殘體未及時清理。

（五）文化旅游體育專項資金管理和使用審計情況

審計了我市2020至2021年文化旅游體育專項資金管理和使用情況。審計結果表明，市文化廣電旅游體育局積極推動文化廣電旅游體育公共事業(yè)發(fā)展，推進全市公共服務體系建設。發(fā)現的主要問題：

1．部分資金使用效益低。市文化廣電旅游體育局2021年撥付到鎮(zhèn)的專項財政資金，截至2022年5月，225.35萬元滯留在鎮(zhèn)級財政未撥付到位。

2．未按合同約定支付工程款。1個工程已于2021年8月竣工驗收，市文化廣電旅游體育局未按合同約定驗收合格后一個月內結清工程款，截至2022年5月，仍未支付余下工程款53.70萬元。

（六）赤坎古鎮(zhèn)大道工程項目建設管理審計情況

審計了赤坎古鎮(zhèn)大道工程項目建設管理情況績效。審計結果表明，赤坎古鎮(zhèn)大道工程項目建成后改善了原有路域環(huán)境，提升了赤坎鎮(zhèn)交通基礎設施的服務水平，為古鎮(zhèn)旅游業(yè)提供完善的交通條件。發(fā)現的主要問題：

1．未按規(guī)定辦理項目審批手續(xù)。建設單位未取得建設用地規(guī)劃許可證、國有土地使用證。

2．未按合同約定支付工程款。項目施工總承包合同價為10,637.05萬元，已于2021年10月驗收，截至2022年4月，以不定期方式累計支付7,379.37萬元，工程進度款未按照合同約定按月及時支付。

3．未辦清工程竣工結算、財務決算。項目于2021年6月建成通車，截至2022年4月，仍未辦清工程竣工結算、未辦理竣工財務決算。

四、國資國企審計情況

（一）國有企業(yè)審計情況

結合經濟責任審計，組織對市公有投資控股集團有限公司、市開糧糧食儲備調劑有限公司、市潭江糧油儲備有限公司國有資產管理使用情況和廣東開平文旅發(fā)展集團有限公司2020年財務收支情況進行審計。發(fā)現的主要問題：

1．部分會計信息失真。1戶企業(yè)下屬公司未按企業(yè)會計準則使用權益法確認投資收益，導致公司資產和凈資產賬面數均少計4,016.16萬元。1戶企業(yè)下屬公司未確認出租不動產的應收租賃費和滯納金，導致少計債權和收入各81.89萬元。2戶企業(yè)通過少計收入、少計折舊和攤銷的方式來調節(jié)利潤，多計利潤約405.41萬元。

2．部分國有資產管理不完善。1戶企業(yè)下屬公司一地塊（面積1,143平方米）自2012年7月至2021年3月底月租金為2,000元已維持多年無變動。1戶企業(yè)下屬公司有8處房屋（合計面積1,865.7平方米）閑置，其中有4處房屋（合計面積107.7平方米）閑置超過一年。2戶企業(yè)共有19個溫度濕度傳感器、攝像頭等智能化設施已損壞，但未及時維修。1戶企業(yè)下屬公司有1個價值5.96萬元的戶外廣告牌架體、1戶企業(yè)有1個倉庫均未登記入賬。1戶企業(yè)25項原值合計72.69萬元的無形資產已轉讓或已被征收，但未及時核減。

3．資金安排管理不善。1戶企業(yè)前期工作不到位導致資金損失浪費22.04萬元。

4．借款管理不規(guī)范。1戶企業(yè)下屬公司未對已超過合同還款期的出借資金進行催收，未追回應收借款及利息合計1,406.28萬元。

（二）行政事業(yè)性國有資產審計情況

審計了5個市級一級預算單位和4家所屬單位行政事業(yè)性國有資產管理情況。發(fā)現的主要問題：

1．部分國有資產處置不合規(guī)。1個部門和1家所屬單位處置部分固定資產未經集體討論，涉及金額162.58萬元。1家所屬單位申請報廢一批原值4.72萬元的固定資產后，未待主管部門完成審批程序就已完成拍賣。

2．出租資產監(jiān)督管理不到位。1家所屬單位出租鋪位后，未對承租人履約情況進行監(jiān)督管理，未及時發(fā)現承租人違反合同約定擅自轉租、獲取差價。

3．國有資產基礎管理不規(guī)范。2個部門部分購入的固定資產未及時登記入賬，涉及金額59.05萬元。1家所屬單位的1個項目工程竣工驗收后未結轉固定資產，涉及金額181.16萬元。

五、審計移送的違紀違法問題線索情況

2021年度，市審計局共出具審計移送處理書12份，移送違紀違法問題線索15起，其中移送市紀委監(jiān)委6起、移送有關主管部門9起，移送事項主要涉及履職盡責不到位、轉嫁攤派支出費用、私車公養(yǎng)、超編制配備公務用車、未申報繳納稅費、工程設計招標不規(guī)范、違規(guī)轉包政府服務和違規(guī)采購等方面。

六、審計建議

（一）推動財政資金提質增效。強化預算約束，堅持量入為出原則，防范化解財政運行風險隱患；嚴格預算編制管理，將全部政府性收支納入預算管理，提前謀劃部署工作，增強年初預算編制的準確性，改進和完善預算管理，提高預算執(zhí)行率，增強預算約束力和嚴肅性；加強財政資金管理，積極盤活各類存量資金，提高使用效益和效能。

（二）規(guī)范民生資金和項目建設管理。聚焦民生資金和項目管理使用情況，強化資金主管部門和項目建設單位管理責任，提高資金使用的安全性、規(guī)范性，促使項目及時發(fā)揮效益，切實提高人民群眾獲得感和幸福感；加大對民生領域違規(guī)違紀問題的查處力度，及時糾正損害群眾利益的行為，推進重大民生政策貫徹落實。

（三）強化國有資產高效管理。加強對國有企業(yè)內部控制及資產負債管理，規(guī)范企業(yè)財務會計核算，強化企業(yè)內部審計監(jiān)督，確保國有資產安全完整，促進保值增值；各部門單位要切實履行用好管好單位資產的主體職責，盤活利用好存量資產，把長期沉淀的“死資產”轉化為高效流動的“活資本”，提高資產使用效益，進一步規(guī)范資產基礎管理工作，提高國有資產管理水平。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定；對審計發(fā)現的違紀違法問題線索，已按有關規(guī)定移送相關部門處理；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關單位建章立制，切實加強內部管理。有關部門和單位正在積極整改。下一步，市審計局將按照審計法等法律法規(guī)和市委、市政府的要求，督促有關單位認真整改，加強審計回訪和跟蹤檢查；市人民政府將按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。

主任、各位副主任，各位委員：

今年是黨的二十大召開之年，是我國踏上全面建設社會主義現代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍新征程的重要一年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，認真貫徹落實黨中央、國務院的決策部署和市委、市政府的工作要求，全面貫徹落實新修訂的審計法，依法嚴格履行審計監(jiān)督職責，自覺接受市人大監(jiān)督，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

報告完畢，請予審議。